Økonomiske saker
Sak 8 a
Regnskap for NTF og fond
Kommentarer til regnskapet for 2002 Generelt
Regnskapet er satt opp som bruttoregnskap i overensstemmelse med norsk standard. I beløpene inngår også regnskapstallene for yrkesavdelingen, fagavdelingen, Tidende, landsmøtet, kvalitetsutvikling, Fagnevnden, etc. og NTFs fond, som tidligere ble presentert som egne regnskaper. Disse fremgår nå som avdelingsregnskap i henhold til noter. I tillegg er årsregnskapet presentert som en kombinasjon av art og sted i tråd med årets og tidligere års budsjettform, for derved å knytte regnskap og budsjett til de aktiviteter som beskrives i arbeidsprogrammet.
Inntekter
Kontingent er inntektsført med kr 15 408 964. I 2001 er medlemskontingenten registrert brutto som kr 15 883 900 hvorav kr 812 500 er øremerket OTE og kr 167 600 er øremerket PTE. Dette forklarer differensen i medlemskontingenten i de to presentasjonsformer.
Administrasjon av forsikringsordningen er kostnadsført til kr 100 000 i tråd med budsjett. Utover administrasjonsinntektene ga forsikringsordningen et netto bidrag på kr 967 333. Dette bidraget er øremerket «kontoen» for fri rettshjelp. Fjoråret ga et netto bidrag kr 380 000 (se budsjettkommentar).
Innboforsikringen er overtatt av Vital og gir derved ingen «salgsinntekt» for NTF, men en markedsstøtte eller provisjon som er inntektsført under «andre inntekter og kostnader». Støtten er 68 % lavere enn budsjettert.
Administrasjon av TAKO ga kr 130 000 som ikke var budsjettert, da prosjektet skulle vært avsluttet i 2001.
Fondsadministrasjonen er noe lavere enn budsjettert, grunnet lavere egenkapital i fondene.
Kostnader
Representantskapet, kr 542 196, utgjør lokaler, teknisk utstyr, bespisning, reise og opphold. Kostnadene utgjør 36 % mer enn budsjettposten på kr 400 000, men var 16 %, ca. kr 100 000 lavere enn i 2001. Dette skyldes i det vesentlige at reise- og oppholdskostnadene ble høyere enn budsjettert.
Hovedstyret, kr 1 573 446, utgjør møte- og reiseutgifter til hovedstyret og presidentskapet, godtgjørelse/frikjøp av presidenten og hovedstyrets medlemmer, samt arbeidsgiveravgift av godtgjørelsene. Posten er 12 % lavere enn budsjettert. Dette skyldes i det vesentlige for meget budsjettert til godtgjørelse samt refusjon av tapt arbeidsfortjeneste til hovedstyrets medlemmer.
Forum for tillitsvalgte, utgjør honorarer, lokale, teknisk utstyr, bespisning, reise og opphold, i alt kr 357 763. Kostnadene utgjør 21 % mer enn budsjettposten på kr 295 000, men er 21 % lavere enn i 2001.
Fagnevnden utgjør kr 422 980. Kostnadene utgjør 28 % mer enn budsjettposten på kr 331 000, men er 27 % lavere enn i 2001. Dette skyldes for lite budsjettert til møtegodtgjørelse. Kostnadene dekker møter, reiser og møtegodtgjørelse til fagnevndens medlemmer. Fagnevndens kursledelse belastes kursvirksomheten, og arbeid i forbindelse med landsmøtet belastes landsmøtet (se regnskapsoppstilling).
Lokalforeningene, utgjør reiser, møter og gaver. Budsjettposten vedr. EDB-program, ble ikke benyttet, da utviklingen av programmet ble utsatt til 2003. Det ble heller ikke utbetalt godtgjørelse til lokale tillitsvalgte. Forbruket er 5 % lavere enn budsjettert og er 25 % lavere enn i 2001.
Tillitsvalgtes reiser, utgjør kr 41 427 som er 31 % lavere enn budsjettert og 48 % lavere enn i 2001. Det ble i 2002 arrangert ett trinn II-kurs for tillitsvalgte.
Utvalg og komiteer utgjør kr 60 843. Forbruket er 26 % lavere enn budsjettert og er 56 % lavere enn i 2001.
Revisjonen utgjør kr 21 448, som er 86 % lavere enn budsjettert. Dette skyldes endring av regnskapsprinsipp ved føring av revisjonshonorar.
Regnskapstjenester utgjør kr 709 099. Dette er 103 % mer enn budsjettert og 6 % økning i forhold til 2001. Regnskapstjenester ble merverdiavgiftspliktig fra 1. juli 2001. I realiteten brukte vi færre regnskapstimer eksternt i 2002 enn i 2001 og begrenset dermed kostnaden. Fra 2004 vil regnskapene bli ført i sekretariatet. Samtidig er det utarbeidet en handlingsplan med siktemål å gjennomgå og optimalisere økonomifunksjonen, jfr. forslag i arbeidsprogrammets pkt. 5.2.
Juridisk bistand/Konsulenttjenester utgjør kr 83 150 og er 34 % lavere enn budsjettert. Posten består av juridisk bistand vedrørende mva. på tannlegetjenester.
Representasjon utgjørkr 21 959. Forbruket ligger 69 % under budsjettet på kr 70 000.
Overføringene til Organisasjonsfondet og Bidragsfondet er i henhold til budsjettet.
Lønns- og personalkostnader utgjør kr 12 187 325 som er 12 % mer enn budsjettposten på kr 10 930 000. Dette skyldes innføring av førtidspensjon og endring i regnskapsprinsipp ved føring av pensjoner.
Lokalkostnadene utgjør kr 1 562 890 som er 2 % høyere enn budsjettet og 1 % høyere enn i 2001. Dette skyldes blant annet økte strømkostnader.
Kontorhold utgjør kr 1 691 301 som er 3 % lavere enn budsjettet og 15 % lavere enn i 2001.
Ansattes reiser utgjør kr 33 191 som er 67 % lavere enn budsjettert og 45 % lavere enn i 2001. Dette skyldes lavere reiseaktivitet innenlands.
Avskrivninger var ikke budsjettert i 2002 og utgjorde kr 93 438.
NTFs Tidendes overskudd ble kr 1 089 833 mot budsjettert overskudd på kr 400 000. Dette skyldes økning i annonsesalget, økte abonnementsinntekter og at trykkingsutgiftene og honorarkostnadene (halvert i forhold til budsjett) ble lavere enn budsjettert. Avdelingsregnskap for Tidende finnes som note til NTFs regnskap.
Yrkesavdelingens kostnader utgjør kr 780 328, 12 % lavere enn budsjettert og 6 % lavere enn i 2001. Yrkesavdelingen består av lønns- og arbeidsbetingelser, offentlig ansatte og Næringspolitisk forum. Avdelingsregnskaper for gruppene finnes som noter til NTFs regnskap.
Fagavdelingen viser et overskudd på kr 128 335, hvor kursene bidrar med kr 223 269 og TSE en kostnad på kr 94 934. Dette er en økning på 47 % i forhold til 2001. Kursenes virksomhet er kommentert under fagavdelingens virksomhetsområder.
Særskilte tiltak
Opplæring av tillitsvalgte. Det er avholdt flere kurs i forhandlingsteknikk, samt et trinn II-kurs og kostnadene utgjør kr 184 224 som er 39 % lavere enn budsjettet på kr 300 000.
Landsmøtets overskudd dekker administrasjon til NTF på kr 700 000, samt overskuddsandel til NTF på kr 1 044 430, som er kr 544 430 (109 %) bedre enn budsjettet på kr 500 000. Landsmøtet 2002 ga et overskudd som totalt er kr 541 052 (107 %) bedre enn i 2001.
Kostnadene til kollegahjelp dekker kurs for kollegahjelpere og utgjør kr 102 663 som er 32 % lavere enn budsjettet på kr 150 000 og 16 % lavere enn i 2001.
Posten kvalitetsutvikling, kr 24 412, utgjør utsendelse og ajourhold av kvalitetshåndboken, samt møter og reiser for kvalitetsutvalget. Kostnadene utgjør 144 % mer enn budsjettposten på kr 10 000. Trykkekostnadene blir ikke periodisert, slik at det ikke er overensstemmelse mellom inntekter og kostnader per bok.
Kostnadene til Web/NTFs nettsted utgjør kr 246 893. Kostnadene utgjør 90 % av budsjett.
Lærer/Forskerpris ble i 2002 tildelt Ellen Berggreen, fakultetet i Bergen, fagområde basalfag.
Informasjonsvirksomheten utgjør kr 327 507 som er 31 % mer enn budsjettet på kr 250 000. Dette skyldes en langt høyere aktivitet.
Budsjettposten Utredninger tannhelse og samfunn ble ikke benyttet.
Tannhelsefremmende tiltak utgjør kr 256 887 som er 3 % mer enn budsjettert og 14 % mer enn i 2001. I kostnadene inngår kr 21 507 som nedbetaling av Norsk Tannverns lån. Lånet vil bli avskrevet over tid innenfor budsjettposten Tannhelsefremmende tiltak.
Utgiftsposten studentene kr 238 885er 8 % mindre enn budsjettet på kr 261 000 og 10 % mer enn i 2001. Dette skyldes noe lavere kostnader enn beregnet, bl.a. til praksisadministrasjonskursene.
Internasjonalt arbeid utgjør kr 236 499 og er 27 % lavere enn budsjettet på kr 325 000 og 35 % lavere enn i 2001. Dette skyldes lavere reisekostnader.
Akademikerne utgjør kr 413 664 som er 17 % lavere enn budsjettet på kr 497 000. Dette skyldes at møte- og reiseaktiviteten ble mindre enn forventet.
Det ble ikke gitt Bidrag til andre foreninger.
Kontingent Handels- og Servicenæringens Hovedorganisasjon kr 40 000 er lik med budsjettet.
Kontingent Norsk Forskerforbund utgjør kr 157 248 som er 57 % høyere enn budsjettposten på kr 100 000. Dette skyldes endring av Forskerforbundets kontingentkrav for dobbeltmedlemskap. Kontingent for 2002 ble anslått til kr 180 000 i fjorårets sammendrag.
Kontingent medlemskap andre foreninger kr 26 223 er 31 % mer enn budsjettert.
Trykksaker ga en netto kostnad på kr 48 093, som er 96 % lavere enn budsjettinntekt på kr 50 000, men 89 % bedre enn resultatet for 2001. Administrasjonsinntekter er i 2003 og 2004 budsjettert med 0.
Tap kontingent er inntektsført med kr 65 872 som er 122 % bedre enn budsjettert. Dette skyldes opprydding av usikre fordringer ved årsskiftet samt inntektsføring av tidligere års avsetninger.
Diverse inntekter og kostnader er kostnadene ved TAKO, som dekkes av offentlige bevilgninger. TAKO inngår som et eget avdelingsregnskap i NTFs bruttoregnskap.
Finans
Renteinntekter utgjør kr 1 066 818 som er 42 % bedre enn budsjettet på kr 750 000 og skyldes god avkastning på innestående i bank og rentebærende plassering i perioder av året. Aksjeutbyttet ble på sørgelige kr 18 029.
Finanskostnader utgjør kr 2 122 958 som er 123 % høyere enn budsjettet på kr 950 000. Dette skyldes en vesentlig verdireduksjon av NTFs finansielle midler (kr 910 779), rentekostnader (kr 889 375) og tap ved salg av finansielle omløpsmidler (kr 211 571). I alt vesentlig belastet Drifts- og investeringsfondet.
Inneværende år har finansmarkedet snudd og vi registrerer en oppgang som per 31. august 2003 reduserer verdireduksjonen av NTFs finansielle midler i 2002 med 98 %.
Se for øvrig innledning til fondskommentarer.
Balansen
Foreningen har påtatt seg et garantiansvar overfor Norsk Tannvern på kr 100 000.
NTFs fond
Ni av de ti fondene som har investert likvide midler i aksjer og obligasjoner, fikk i 2002 et negativt resultat. Dette betyr at finanskostnadene var høyere enn finansinntektene og et eventuelt positivt driftsresultat. Finanskostnadene består av rentekostnader, tap ved salg av verdipapirer og verdijustering av porteføljens markedsverdi. Både norske og internasjonale aksjer opplevde i 2002 en voldsom verdireduksjon. Denne verdireduksjonen på finansielle omløpsmidler kommer til uttrykk som en finanskostnad. Aksjene er ikke tapt, men ved et eventuelt salg vil de ikke innbringe den verdi de var bokført til ved årets inngang. Den samlede verdireduksjonen på finansielle omløpsmidler i fondene var i 2002 kr 2 735 920. Innen utgangen av august 2003 er denne verdireduksjon redusert med 98 %. Hvis aksjemarkedene fortsetter den positive utviklingen som vi har sett hittil i år, forventer vi at verdien av fondenes finansielle omløpsmidler ved utgangen av 2003 er høyere enn inngangsverdien i 2002.
Frans Berggrens Minnefond
Kostnadene består av administrasjon og gebyr, samt netto finansposter (85 % av kostnadene) totalt kr 3 526. Omløpsmidlene består av kapitalplassering og bankinnskudd. Gjelden består av kortsiktig fordring til NTF. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 52 119. Fratrukket årets resultat gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 48 594.
NTFs husfond
Kostnadene består av netto finansposter kr 93 619.
Omløpsmidlene består av kapitalplassering og bankinnskudd. Gjelden består av kortsiktig fordring til NTF. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 1 224 944. Fratrukket årets resultat gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 1 131 325.
Organisasjonsfondet
Inntektene består av bidrag fra NTF, renter og utbytte totalt kr 258 885. Kostnadene består av overføring til NTF, administrasjon og gebyrer, samt finanskostnader totalt kr 390 871. Omløpsmidlene består av kapitalplassering og bankinnskudd, samt tilgodehavende fra NTF totalt kr 2 683 006. Gjelden består av kortsiktig fordring til NTF kr 173 000. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 2 641 993. Fratrukket årets resultat, gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 2 510 006.
Foredrags- og demonstrasjonsfondet
Inntektene består av bidrag fra Ole Smith-Houskens fond, renter og utbytte totalt kr 7 389. Kostnadene består av administrasjon, gebyr og finanskostnader totalt kr 10 130. Omløpsmidlene består av bankinnskudd og kapitalplassering til sammen kr 126 401. Gjelden består av kortsiktig fordring til NTF kr 1 000. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 128 142. Fratrukket årets resultat gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 125 401.
Ole Smith-Houskens fond
Inntektene består av bidrag fra Norsk Dental Depots Legat, renter og utbytte, totalt kr 29 495. Kostnadene består av bidrag til Foredrags- og demonstrasjonsfondet, administrasjon, gebyr og finanskostnader, totalt kr 62 596. Årets resultat er negativt og det vil derfor ikke avsettes bidrag i henhold til vedtektene. Anleggsmidlene består av ihendehaverobligasjon De norske Bykreditforeninger kr 1 000. Omløpsmidlene består av bankinnskudd og kapitalplassering, samt tilgodehavende fra NDDs legat totalt kr 488 058. Bidrag til utdeling per 1.1.2002 var kr 3 678. Dette ble bevilget til doktorgradsstudier i oralkirurgi. Kortsiktig gjeld består av ubetalt administrasjonskostnad til NTF kr 5 000 og bevilget bidrag til Jørn Arne Aas kr 3 678. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 512 481. Fratrukket årets resultat kr 33 101 gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 479 380.
Ingvald Stokkes fond
Inntektene består av renter og utbytte. Kostnadene består av administrasjon, gebyr, samt finanskostnader, totalt kr 21 510. Omløpsmidlene består av bankinnskudd og kapitalplassering kr 252 028. Anleggsmidlene består av ihendehaverobligasjon i De norske Bykreditforeninger kr 1 000. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 273 538. Fratrukket årets resultat gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 252 028.
NTFs reservefond
Inntektene består av renter og utbytte kr 540 472. Kostnadene består av administrasjon og gebyrer, samt finanskostnader totalt kr 962 443. Anleggsmidlene består av pantobligasjoner kr 2 660 670. Omløpsmidlene består av bankinnskudd, kapitalplassering og diverse tilgodehavende, i alt kr 6 711 790. Kortsiktig gjeld består av bevilget støtte til TSE kr 445 295, til tannprosjekt i Bosnia Herzegovina kr 10 000, gjeld til NTF kr 63 216, samt påløpne kostnader kr 225 000. Til hovedstyrets disposisjon per 1.1.2002 stod kr 351 942 og «avsetning til fremtidige disponeringer» kr 165 437. Herav ble bevilget kr 445 295 til Tannlegeforeningens systematiske etterutdanning. De resterende kr 71 884 står til hovedstyrets disposisjon. Egenkapitalen per 31.12.2002 består av følgende poster: til hovedstyrets disposisjon kr 71 884 kapital per 1.1.2002, kr 9 434 331 fratrukket årets resultat kr 877 266 og utgjør per 31.12.2002 kr 8 628 948.
Knut og Liv Gards Minnefond
Inntektene består av renter og utbytte til sammen kr 67 662, samt ubenyttet reisestipend kr 9 100. Kostnadene består av fondadministrasjon og gebyrer, samt finanskostnader til sammen kr 166 195.
Årets resultat viser et underskudd på kr 89 433. Det ble således ikke bevilget stipender. Omløpsmidlene består av bankinnskudd og kapitalplassering kr 1 321 437. Gjelden består av kortsiktig fordring til NTF kr 13 000. Kapital per 1.1.2002 var kr 1 397 871. Fratrukket årets resultat, gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 1 308 437.
Bidragsfondet
Inntektene består av bevilgning fra NTF, renter og utbytte, til sammen kr 112 405. Kostnadene består av administrasjon, gebyrer og finanskostnader, til sammen kr 121 654. Omløpsmidlene består av bankinnskudd og kapitalplassering kr 1 033 482, samt tilgodehavende fra NTF kr 60 000. Kortsiktig gjeld til NTF er kr 10 465. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 1 092 266. Fratrukket årets resultat gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 1 083 017.
NTFs fond til videre- og etterutdannelse av tannleger
Inntektene består av bidrag fra folketrygden kr 422 072, samt renter og utbytte på til sammen kr 132 214. Kostnadene består av overføring til NTF til etterutdanningsvirksomheten kr 200 000, bidrag til Fagnevndens seminar for kurskontakter kr 33 771, administrasjon og gebyrer kr 22 060, samt finanskostnader kr 252 425. Omløpsmidlene består av bankinnskudd og kapitalplassering kr 2 597 661 og tilgodehavende fra RTV kr 39 572. Gjelden består av kortsiktig gjeld til Fagnevnden på kr 33 771 og til NTF på kr 222 000. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 2 335 433. Tillagt årets resultat gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 2 381 463.
NTFs drifts- og investeringsfond
Inntektene består av renter og utbytte kr 1 717 119. Kostnadene består av bidrag til NTF kr 1 070 000 og gebyrer kr 177, samt finanskostnader kr 1 848 231. Anleggsmidlene består av langsiktige fordringer: Lån til NTF kr 14 750 000 og lån til Frederik Stangs gate 20 AS kr 2 000 000. Omløpsmidlene består av bankinnskudd og kapitalplassering kr 14 275 706, tilgodehavende fra NTF kr 885 000 og Frederik Stangs gate 20 AS kr 130 000, i alt kr 15 290 706. Gjelden består av kortsiktig gjeld til NTF kr 1 070 000. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 32 171 838. Fratrukket årets resultat gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 30 970 706.
NTFs fond til odontologiens fremme
Inntektene består av renter kr 9 292. Kostnadene består av kontorutgifter kr 1 000. Av årets overskudd kr 8 292 er kr 8 000 avsatt til stønader. Resten er overført til kapitalen. Omløpsmidlene består av bankinnskudd. Gjelden består av stønader til utdeling kr 8 200, samt kortsiktig gjeld til NTF kr 1 000. Bundet kapital per 1.1.2002 var kr 145 404, overføring til fri egenkapital i henhold til vedtektene kr 45 404, gir bunden egenkapital (EK) per 31.12.2002 lik kr 100 000. Fri EK per 01.01.2002 var kr 1 848. Overføringer fra bunden EK (se over), samt årets resultat gir fri kapital per 31.12.2002 på kr 47 544. Sum EK lik kr 147 544.
Norsk Dental Depots Legat
Inntektene består av renter kr 11 608. Kostnadene består av administrasjon og gebyr kr 1 040. Av overskuddet kr 10 568 er, ifølge vedtektene, bevilget til Ole Smith-Houskens fond kr 5 284. Resten kr 5 284 er tillagt kapitalen. Omløpsmidlene består av bankinnskudd kr 184 649. Gjelden består av bevilgede bidrag for 2001 og 2002 kr 10 614 og kortsiktig gjeld til NTF kr 1 000. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 167 751. Tillagt årets udisponerte resultat gir dette en kapital per 31.12.2001 på kr 173 035.
Norske Tannlegers Begravelseskasse
Inntektene består av renter og utbytte kr 9 142. Kostnadene består av begravelsesbidrag kr 2 500, administrasjon og gebyrer kr 1 057, samt finanskostnader kr 18 796. Omløpsmidlene består av bankinnskudd og kapitalplassering kr 174 738. Kortsiktig gjeld til NTF er kr 1 000. Kapitalen per 1.1.2002 var kr 186 949. Fratrukket årets resultat gir dette en kapital per 31.12.2002 på kr 173 738. Begravelseskassen tilhører en gruppe medlemmer som i sin tid innbetalte innskudd samt en årlig premie. Det er 30 medlemmer i kassen per 31.12.2002.
Hovedstyret foreslår følgende vedtak:
NTFs hovedregnskap inkludert regnskapene for NTFs fond for 2002 godkjennes og ansvarsfrihet meddeles.
Sak 8 b
Årsoppgjørsdisposisjoner
Underskuddet på regnskapet for 2002 var på kr 1 806 100.
Det regnskapsmessig underskuddet skyldes at 2002 var et meget dårlig år for investeringer i aksjebaserte verdipapirer, slik at reduksjonen i verdien av NTFs finansielle omløpsmidler ble betydelig. Dette ble mest merkbart i de av NTFs fond som ikke har driftsrelaterte inntekter som oppveier denne finansielle verdireduksjon.
Resultatet i NTF, eksklusiv fond, viser et overskudd. Dette reduserer underskuddet fra fondene.
Hovedstyret foreslår følgende vedtak:
Årets underskudd disponeres på følgende måte:
Reduksjon av egenpital i de fond som har finansielle verdi- papirer kr – 2 417 170
Tillegges NTFs kapital i NTF kr 611 070
Årets resultat kr – 1 806 100
Sak 8 c
Vurdering av NTFs reklameavtaler
Den norske tannlegeforening har per i dag reklameavtaler med firmaene Wrigley, Colgate-Palmolive og Lilleborg. Avtalene gjelder bruk av NTFs logo og en anbefaling på hhv. sukkerfri tyggegummi og fluortannkrem. Under fjorårets representantskapsmøte ble det tatt opp at NTF ikke bør bruke sitt navn og logo i reklame for produkter. Det ble diskutert om NTF burde gå ut av reklameavtalene, men uten at det ble trukket noen konklusjon. Som følge av diskusjonen har hovedstyret besluttet å gi følgende orientering i forbindelse med årets representantskapsmøte:
Avtalen med Wrigley fastsetter at firmaet innenfor fastsatte kriterier kan bruke NTFs logo (Apollonia) på sukkerfri tyggegummi sammen med følgende uttalelse «Den norske tannlegeforening anbefaler bruken av sukkerfri tyggegummi». For dette betales en godtgjørelse på 350 000 kroner årlig. I tillegg har Wrigley bundet seg til å annonsere 6 ganger per år i NTFs Tidende. Verdien av dette utgjør ca. kr 95 000 årlig. Avtalen gir Wrigley rett til å bruke tekstene på produktet og i reklame om produktet. Wrigleyavtalen utløper 31. desember dette år.
Avtalene med Lilleborg og Colgate-Palmolive fastsetter at firmaene kan bruke NTFs logo sammen med teksten «Den norske tannlegeforening anbefaler bruk av fluortannkrem» knyttet opp til tekster av typen «Fluor forebygger hull i tennene» og lignende tekster der NTFs anbefaling kommer etter teksten. Avtalene gir rett til å bruke tekstene på, og i reklame for firmaenes fluortannkremprodukter. Avtalen med Colgate-Palmolive utløper ved årsskiftet, mens avtalen med Lilleborg løper frem til 30. september 2004. De to firmaene betaler kr 250 000 hver per år for avtalene.
Det er prinsipielle forhold som kan tale for at NTF avslutter avtalene. På den annen side betyr avtalene en betydelig årlig inntekt på kr 850 000, samt annonseinntekter på kr 95 000. Hvis NTF avslutter de tre avtalene vil det få vesentlige budsjettmessige konsekvenser, og f.eks. kunne medføre behov for kontingentøkning. Da NTF er i forhandlinger med selskapene om hvilket beløp som skal betales for en fortsatt avtale vil det først nærmere representantskapsmøtet være klart hvilken sum en fornyet avtale vil innebære, og dermed hvilket inntektsbortfall det eventuelt er snakk om hvis avtalen ikke videreføres. Ved avgjørelsen av om avtalene bør videreføres er det grunn til å påpeke at NTFs søsterorganisasjoner i andre nordiske land har lignende avtaler. Videre kan det nevnes at tekstene ikke anbefaler den spesifikke tyggegummien eller tannkremen, selv om utsagnene naturligvis kobles til det produktet de står på.
Hovedstyret finner det naturlig å orientere representantskapet om at Colgate-Palmolive hadde kontakt med NTF i 2001 og forespurte om å bruke NTFs logo på sine tannbørster. Hovedstyret ønsket ikke å utvide gjeldende avtale, men Colgate-Palmolive har fått en førsterett dersom en slik avtale skulle bli aktuell.
Hovedstyret foreslår følgende vedtak:
Reklameavtalene videreføres.
Sak 8 d
Budsjettforslag for 2004
Kommentarer til budsjettforslaget for 2004
Generelt
I hovedstyrets budsjettforslag for 2004 presenteres budsjettet både som et budsjett fordelt på art i henhold til norsk standard og som en kombinasjon av art og sted i tråd med den budsjettform som har vært benyttet tidligere. Begge presentasjonsformer inkluderer budsjett- og regnskapstall fra foregående år, samt en angivelse av % endring i budsjettet fra 2003 til 2004.
Det gjøres oppmerksom på at artsbudsjettet er et bruttobudsjett som presenterer alle inntekter og kostnader uansett hvilket koststed de måtte tilhøre i motsetning til et kombinasjonsbudsjett som summerer inntekter og kostnader knyttet til de ulike aktiviteter og/eller koststeder. Eksempel på slike aktiviteter eller koststeder er blant annet landsmøtet, studentene, opplæring tillitsvalgte etc. eller NTFs Tidende, yrkesavdelingen, fagavdelingen etc.
Følgende kommentarer er knyttet til «kombinasjonsbudsjettet»:
Budsjettforutsetning
Budsjettet tar utgangspunkt i aktiviteter og tiltak knyttet til hovedstyrets arbeidsprogram for 2004 – 2005, med en samlet økning i inntekter på 3 % og en samlet økning i kostnadene på 14 % i forhold til årsregnskap for 2002. I forhold til budsjett 2003 er inntektene redusert med 3 % og driftskostnadene er redusert med 2 %.
Inntekter
Kontingent
I budsjettforslaget er det tilstrebet å holde kontingenten på samme nivå som i 2003 lik kr 4 550. På bakgrunn av de senere års utvikling av medlemstallet regner hovedstyret med en svak reduksjon av antall medlemmer neste år. I forhold til 2002 er det budsjettert med en økning i kontingentinntekter på 6 % (kr 4 350) og en reduksjon på 2 % i forhold til budsjett 2003. Med utgangspunkt i budsjettforutsetningen må kontingenten imidlertid vurderes ut fra de samlede budsjetterte inntekter.
Administrasjon
Det er foretatt relativt små økninger i administrasjonsinntekter både for Sykehjelpsordningen, NTFs sykekasse, NTFs pensjonskasse, Frederik Stangs gate 20 AS og NTFs landsmøte. Det er beregnet en administrasjon for TSE på kr 800 000 til dekning av lønnskostnader, kontoradministrasjon etc. Lønnskostnadene var tidligere belastet prosjektet direkte. Disse inngår nå i sekretariatets lønnskostnader. Administrasjonen for NTFs kurser er redusert i henhold til forventet nedgang i kursdeltagelse, grunnet vridning mot TSE.
Fond
Inntekter fra fond er i henhold til tidligere års budsjett og regnskap 2002, men siden TAKO-prosjektet ble avsluttet i 2002 resulterer dette i en reduksjon på 19 % i forhold til regnskapet for 2002.
Andre inntekter
Reklameinntekter er opprettholdt på samme nivå som budsjettet for 2003. Hvis representantskapet skulle beslutte å avvikle/endre de samarbeidsavtaler som NTF har inngått, se sak 8c, og som alle kan reforhandles innen årets utgang, vil dette få resultatmessige konsekvenser. Hvis man ønsker at budsjettforutsetningen skal opprettholdes, må inntektene erstattes. Se avsnittet vedr. Kontingent. En reduksjon i reklameinntekter på kr 850 000 samt bortfall av tilhørende avtaler om annonsering i NTFs Tidende, verdi ca. kr 95 000, vil bety en økning av medlemskontingenten med ca. kr 260. Hvis representantskapet ikke vil endre kontingenten, må man gå inn i arbeidsprogrammet og utsette eller eventuelt stryke tiltak.
Overskuddet fra ansvarsforsikringene er budsjettert med kr 800 000 17 % lavere enn resultat i 2002. Overskuddet er planlagt avsatt til rettshjelp. Usikkerhet rundt resultatet av forhandlinger mellom forsikringsselskapene og finans- og kredittilsynet vedr. ansvarforsikringer gir stor usikkerhet i beregninger av kostpris på forsikringen. Inntil avtalen er ferdig utformet og kostnadene er beregnet, vil vi anbefale å videreføre de beregninger som NTF på grunnlag av data fra Vital Skade, har lagt til grunn ved fastsettelse av pris på ansvarsforsikringen.
Kostnader
Organisasjon
Samlet er Organisasjon økt med 7 % i forhold til 2002, men i forhold til budsjett 2003 er posten redusert med 13 %. Dette skyldes blant annet at regnskapsposten er redusert med 70 %.
Fra 01.01.2004 vil regnskapsavdelingen i NTF igjen føre regnskapene og årsregnskapene. De resterende 30 % lik kr 200 000 er budsjettert til ferdigstillelse av årsregnskapene for 2003. I 2004 vil det bli gjennomført en handlingsplan med nærmere fastsatte tiltak for å gjennomgå og optimalisere økonomifunksjonen.
Representantskapet er økt med 11 % i for hold til 2002, men er redusert med 23 % i forhold til budsjett 2003. Posten utgjør 14 % av budsjettposten organisasjon.
Hovedstyret er delt i møteutgifter, fast styregodtgjørelse til president, visepresident og forhandlingsutvalgets leder, samt dekning av tapt arbeidsinntekt for alle hovedstyrets medlemmer. Kostnadene er samlet økt 11 % i forhold til 2002 og 10 % i forhold til budsjett 2003. Det er lagt til grunn at den faste godtgjørelsen til presidenten er 2,5 G, og at godtgjørelsen til visepresidenten og forhandlingsutvalgets leder er 25 % av presidentens godtgjørelse. G-beløpet er de siste årene økt med ca. 5 % årlig.
Forum for tillitsvalgte er budsjettet økt med 9 % i forhold til 2002 og likt med budsjettet for 2003.
Fagnevnden er økt med 54 % i forhold til 2002. Dette er en reduksjon på 7 % i forhold til budsjett 2003, men likevel tilstrekkelig til å dekke fagnevndens aktiviteter.
Fagnevndens leder utbetales 25 % av 2,5 G. Dagsatsen for fravær i praksis ved fagnevndens møter er 10 % av G. Fagnevndens kursledelse belastes kursvirksomheten, som beregnes å være selvbærende og møteledelse i forbindelse med landsmøtet belastes landsmøtet.
Lokalforeningene er økt med 76 % i forhold til 2002 regnskapet. Dette er en reduksjon på 17 % tilsvarende kr 10 000 i forhold til budsjett 2003. Posten skal dekke reiser til lokalforeningene, andel av kostnader i forbindelse med utviklingsarbeid ved nytt EDB-program med web-tilknytning for lokalforeningene, jubileumsgaver og refusjon for tapt arbeidsinntekt for lokale tillitsvalgte.
Tillitsvalgtes reiser er økt med 28 % i forhold til faktiske kostnader i 2002. Dette er en reduksjon på 38 % i forhold til budsjett 2003.
Andre utvalg og komiteer er økt med 64 % i henhold til faktisk forbruk i 2002. Dette er kr 25 000 lavere enn budsjett 2003.
Revisjon er økt med 8 % i forhold til budsjett 2003 lik kr 185 000. Se kommentar i regnskapet vedr. 2002.
Regnskap se kommentar under Organisasjon.
Juridisk bistand/Konsulenttjenester er økt med 20 % i forhold til faktisk forbruk i 2002. Dette er en reduksjon på 20 % i forhold til budsjett 2003, hvor budsjettet tok høyde for økte kostnader til juridisk bistand i forbindelse med moms-saken.
Sekretariatet
Samlet er området Sekretariatet økt med 3 % i forhold til faktisk forbruk 2002. Dette er en økning på 7 % i forhold til budsjett 2003.
Lønns- og personalkostnadene er økt med 5 %, som skal dekke nyansettelser og ordinære justeringer. Dette er en økning på 10 % i forhold til budsjett 2003. Denne økning skyldes at vi i 2002 måtte endre prinsipp for registrering/bokføring av pensjonskostnader og har i 2004 budsjettert i henhold til endret prinsipp. Se for øvrig kommentarer regnskap samme post.
Leiekostnader er økt med 2 % i forbindelse med generell prisøkning i forhold til forbruk i 2002. Dette er på samme nivå som budsjett 2003.
Kontorhold er økt med 2 % i henhold til faktisk forbruk i 2002. Dette er en reduksjon på 4 % i forhold til budsjett 2003. Det vil likevel kunne dekke videreføring av den oppjustering av EDB-utstyr og -programmer som ble igangsatt i 2001 med fordeling over 3 år, da disse investeringene i langt større grad enn tidligere vil bli aktivert og avskrevet.
Ansattes reiser er redusert med 50 % i forhold til budsjettet 2003. Det er økning på kr 17 000 i forhold til faktisk forbruk i 2002.
Tidende
Budsjettet for Tidende er redusert med 12 % i forhold til budsjett 2003. Annonseinntektene er forventet å bli lavere. Dette er en trend som også gjelder for inneværende år. Tidende har på tross av et meget godt resultat i 2002, 173 % bedre enn budsjettert, lagt frem et meget nøkternt budsjett for 2004. Lønnskostnadene for Tidende inngår i posten lønnskostnader sekretariatet. Det er budsjettert med et overskudd på kr 440 000, som er en reduksjon på 12 % i forhold til budsjettet for 2003 og en reduksjon på 60 % i forhold til faktisk resultat i 2002.
Yrkesavdelingen
Består av lønns- og arbeidsbetingelser (offentlig ansatte) og Næringspolitisk forum. Totalt er budsjettet økt med 12 % i forhold til faktisk forbruk i 2002. Dette er en økning på 7 % i forhold til budsjett 2003.
Fagavdelingen
Består av NTFs kurser og TSE.
Neste års budsjett for NTFs kurser er et nullbudsjett. Dette er kr 223 000 lavere enn resultat for 2002 og kr 250 000 lavere enn budsjett 2003. Fagavdelingen ser en klar tilbakegang av kursdeltagere på de ordinære kursene, men med en vridning over mot TSE kursene. Man har derfor budsjettert med økte inntekter på TSE kursene. Samtidig vil det i 2004 påløpe utviklingskostnader for modul 3 og 4. Budsjett for TSE er kr 400 000 høyere forbruk enn faktisk resultat 2002, men 70 % lavere forbruk enn budsjett 2003.
Satsingsområder/særskilte tiltak
Samlet er posten økt med 62 % i forhold til faktisk forbruk i 2002. Dette er 15 % lavere enn budsjett 2003
Opplæring tillitsvalgte er likt med budsjettet for 2003. Dette er 63 % mer enn faktisk forbruk i 2002.
Budsjettet for Landsmøtet er lagt i henhold til at det er forhandlet frem gode avtaler med samarbeidspartnerne og det er beregnet et overskudd på kr 770 000, som er 54 % høyere enn budsjettet 2003, men 26 % lavere enn resultatet i 2002. Denne forsiktighet skyldes usikkerhet i budsjetteringen med hensyn til at Landsmøtet i 2004 for første gang skal avvikles på varemessen på Lillestrøm.
Posten Kollegahjelp er økt med 17 % i forhold til faktisk forbruk i 2002. Det skal ikke holdes seminar for kollegahjelperne i 2003 slik at budsjettposten for inneværende år kun er på kr 25 000.
Kvalitetsutvikling er redusert med 70 % i forhold til budsjettet for 2003, hvor det er budsjettert omstrukturering av kvalitetshåndboken.
Posten Lærer/Forskerpris er lik med budsjettet for 2003.
Posten Informasjonsvirksomhet er økt med 20 % i forhold til budsjettet for 2003. Dette representerer en reduksjon på 8 % i forhold til faktisk forbruk i 2002. Dette vil i realiteten likevel bety en betydelig økning av budsjettmidler, da investeringer vil bli balanseført og avskrevet over tid.
Posten Utredninger tannhelse og samfunn er tilbake i budsjettet for 2004. Budsjettposten er planlagt å dekke kostnader vedrørende utredninger og tiltak knyttet til eldres tannhelse.
Tannhelsefremmende tiltak er økt med 4 % i forhold til budsjettet i 2003.
Studentene er økt med 9 % i forhold til faktisk forbruk i 2002.
Internasjonalt arbeid er budsjettert med kr 295 000.
Posten Akademikerne er budsjettert med en økning på 9 % i forhold til faktisk forbruk i 2002. I tillegg er det i budsjettet for «lønns- og arbeidsbetingelser» beregnet kr 80 000 til Akademikerne S/K og i budsjettet for «Næringspolitisk forum» kr 75 000 til Akademikerne F.
Fagnevden er budsjettert med et 0-budsjett. Budsjettrammen er på kr 650 000.
Bidrag, kontingenter mv. er økt med 13 % som er i henhold til faktiske kostnader i 2002.
Trykksaker er budsjettert med en kostnad på kr 50 000.
Tap kontingent og andre fordringer er budsjettert med kr 100 000. NTFs Tidende har tilsvarende budsjettert med tap på fordringer kr 75 000. Totalt gir dette en reduksjon på 17 % i forhold til budsjettet for 2003. Se Artsoppstilling.
Diverse kostnader er budsjettert med kr 115 000 til dekning av uforutsette kostnader.
Finansposter er budsjettert netto positivt resultat på kr 135 000. Det er en økning på 113 % i forhold til faktisk resultat i 2002, som var et katastrofalt år for investeringer i aksjer. Se for øvrig egen presentasjon vedrørende investeringer.